اظهارنامه مالیات اجاره ملک بر درآمد + املاک مستغلات ۹۵ | آموزش تصویری

از مهمترین بخش حقوقی هر کشور ، قوانین مالیاتی بوده و به دلیل وسعت اجرایی و تعداد زیاد مشمولین این مقررات ، آگاهی از قوانین و مقررات برای مودیان و مأمورین مجری قوانین اهمیت زیادی دارد. آشنایی شهروندان از حقوق و تکالیف خود ، امکان برخورداری از مزایای قانونی را برای آنها فراهم می کند و باعث کاهش جریمه مالی و مجازات کیفری می شود. با نزدیک شدن به زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر اجاره مستغلات و با هدف اطلاع رسانی با آخرین اصلاحات از قوانین اظهارنامه مالیاتی مستغلات ، مجموعه حاضر در خدمت کاربران محترم ارائه می گردد.

مالیات بر درآمد املاک

درقانون مالیات مستقیم ، ماده ۵۲ به این نکته اشاره می شود که درآمد ناشی از واگذاری املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت های مقرر برای اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات بر درآمد املاک است. البته تمام املاک که سرمایه آنها به طور مستقیم به دولت تعلق دارد مانند وزارتخانه ها و سازمان های دولتی شامل مقررات مالیات بر درآمد املاک نخواهند شد.

درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره داده می شود بر اساس ماده ۵۳ عبارت است از :

– مال نقدی و غیر نقدی که از اجاره ملک پس از کسر ۲۵% بابت هزینه های استهلاک و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.

– درآمد مشمول مالیات در مورد اجاره دست اول املاک مورد وقف بر اساس ماده مالیات بر اجاره املاک محاسبه خواهد شد.

– در صورت رهن کردن ملک ، شخص رهن کننده شامل پرداخت مالیات املاک خواهد بود.

– درآمد مشمول مالیات موجر که مالک نباشد از مابه التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک اجاره داده شده محاسبه می شود.

مهلت پرداخت مالیات اجاره تا پایان تیرماه سال بعد می باشد که طبق جدول مالیات اجاره سال ۹۵ بایستی مبلغ محاسبه شود و به حوزه مالیاتی تحویل داده شود.

درآمدهای مختلف ناشی از املاک که موجب کسب درآمد می شوند :

– اجاره

– سرقفلی

– انتقال قطعی

– حق رضایت مالک

– حق ارتقاع به ملک غیر

– فروش ملک

– بهره از معادنی که در زمین کسی واقع شده باشد

مالیات بر درآمد املاک | آرین سیستم

نحوه محاسبه مالیات اجاره

با توجه به ماده ۵۴ قانون مالیات مستقیم ، محاسبه مالیات اجاره از روی نمونه اجاره نامه و سند رسمی که در دفترخانه ، دادگستری و یامحضر رسمی تنظیم شده باشد  تعیین و در صورت عدم سند رسمی و یا خودداری از تسلیم سند و یا اینکه مستاجر وجهی را به عنوان ودیعه به مالک پرداخت کرده باشد ، مالیات بر اجاره براساس املاک مشابه تعیین می شود.

مالیات بر درآمد اجاره املاک

تا ۳۰روز پس از انجام معامله و درسایر موارد تا پایان تیرماه سال بعد به انضمام مدارک مربوطه مالک مکلف است اظهارنامه مالیاتی مستغلات هرسال درآمد اجاره خودرا تسلیم حوزه مالیاتی مربوطه کرده ، و مالیات تعلق گرفته را پرداخت کند. هنگام پرداخت اجاره بها در صورتی که مستاجر اشخاص حقوقی باشند ، مکلف اند مالیات تعلق گرفته را بر اساس قانون محاسبه و کسر کرده و حداکثر تا ۱۰ روز کاری پس از کسر ، مالیات را به اداره دارایی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر ارائه کند.

مالیات نقل و انتقال املاک

پارامترهای متعددی ازجمله مساحت عرضه و بنا ، قدمت بنا ، نوع اسکلت ، تجهیزات به کار رفته و نوع مالکیت در محاسبه ارزش معاملاتی و در نتیجه تعیین مالیات نقل و انتقال ملک دخیل است.

مواردی که در تعیین مالیات فروش ملک باید در نظر گرفت :

– اگر ملک مورد معامله فاقد ارزش معاملاتی باشد نزدیکترین محل مشابه ارزش معاملاتی مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد.

– اشخاص حقیقی و حقوقی که بساز و بفروش تلقی می شوند علاوه بر مالیات نقل و انتقال معادل ۱۰% ارزش ملک نیز باید درپرداخت مالیات خود محاسبه کنند

– در صورت عدم انتقال ملک در دفاتر رسمی ارزش معاملاتی ملک در محاسبه مالیات مستغلات محاسبه می شود.

– اولین نقل و انتقال ساختمان های نوساز که بیش از ۲سال از صدور گواهی پایان کار آنها نگذشته علاوه بر مالیات نقل و انتقال مشمول ۱۰%مالیات بر اساس ارزش معاملاتی اعیانی مورد انتقال خواهد بود.

آموزش کامل تصویری اظهارنامه مالیاتی

برای راحتی شما عزیزان و استفاده صحیح اظهارنامه مالیاتی ۹۴ فایل ویدئویی کامل اظهارنامه مالیاتی ۹۴ را برای شما آماده کرده ایم تا به صورت دقیق از اطلاعاتی که در این فایل آموزشی تصویری داده می شود استفاده نمائید ، لطفا به ما امتیاز دهید و برای ارسال نظرات خودتون به انتهای مطلب رفته و نظر خودتون رو برای ما ارسال نمائید.

در صورتی که سوالی در مورد نحوه ورود اطلاعات اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی ۹۴ دارید می توانید در بخش نظرات ، سوال خود را برای ما ارسال نمائید تا به سرعت به سوالات شما پاسخ دهیم.

نرخ محاسبه مالیات بر درآمد اجاره املاک

براساس مصوبات کمیسیون تقویم املاک ، رقم قطعی مالیات بردرامد اجاره تعیین می گردد. نرخ مالیات بر درامد اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۳۱ به شرح زیر می باشد :

– تا ۰۰۰/۰۰۰/۵۰ میلیون ریال ۱۵%

– از ۰۰۰/۰۰۰/۵۰ تا ۰۰۰/۰۰۰/۱۰۰ میلیون ریال ۲۰%

– از ۰۰۰/۰۰۰/۱۰۰ریال به بالا ۲۵%

مدارک لازم جهت نقل و انتقال ملک و مستغلات

– تصویر استعلام دفاتر اسناد رسمی با ذکر نام خریدار

– تصویر سند مالکیت و اسناد رسمی و عادی

– تصویر شناسنامه و کارت ملی فروشنده و خریدار

– تصویر پایان کار و صورت مجلس تفکیکی

– تصویر پروانه تخریب و نوسازی و عدم خلافی ملک دردست ساخت

معافیت هاى اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک

– در صورت عدم ارائه سند مبنی بر دادن اجاره ، محل سکونت پدر و مادر و فرزند و افراد تحت تکلف شامل معافیت مالیات اجاره املاک قرار می گیرد.

– در صورتی که مالک ملک خود را اجاره دهد و در جای دیگر زندگی کند و اجاره پرداخت کند ، میزان اجاره ای که با استناد سند پرداخت می کند ، از کل مال اجاره دریافتی او کسر خواهد شد.

– اگر مالک قسمتی از محل سکونت خود را جهت سکونت اجاره دهد ، تا ۰۰۰/۳۰ ریال از مال اجاره ماهانه دریافتی مالک معاف می شود.

– اگر شخص حقیقی درامد نداشته باشد تا مبلغ ۰۰۰/۱۲۵ ریال از مالیات درآمد اجاره مستغلات معاف می شود.

– اگر مالک ، تکلف فرزند معل.ل را برعهده داشته باشد علاوه بر معافیت های فوق ، ماهانه تا ۰۰۰/۱۰ ریال از درآمد مشمول مالیات اجاره املاک آنها به ازاء هر یک از پرداخت مالیات معاف می شود.

درادامه مقاله برای فهم و کاربرد مطالب فوق ، نمونه اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک خدمت مودیان عزیز تقدیم می شود.

معافیت های اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک | آرین سیستم